恩捷股份(002812)：2022年年度审计报告

淘文章 2023-03-26 01:06:51 0

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时间：2023年03月02日 23:41:57 中财网

原标题:恩捷股份:2022年年度审计报告云南恩捷新材料股份有限公司审计报告大华审字[2023]000299号大华会计师事务所(特殊普通合伙) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）云南恩捷新材料股份有限公司审计报告及财务报表（2022年1月1日至2022年12月31日止）目录页次一、审计报告 1-7 二、已审财务报表合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-124 大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[【【QQ微信】】] 电话：86(10)【【手机】】传真：86(10)58350006 www.【【微信】】.com 审计报告大华审字[2023]000299号云南恩捷新材料股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了云南恩捷新材料股份有限公司(以下简称恩捷股份) 财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恩捷股份2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恩捷股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.收入确认 2.应收账款坏账准备 (一)收入确认 1.事项描述本年度恩捷股份收入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注四/(三十三)及附注六/注释44。 2022年度恩捷股份营业收入1,259,092.55万元，是其利润的主要来源，影响关键业绩指标。另外，根据行业惯例，恩捷股份与客户签订销售订单后按照客户要求组织生产，依据约定的交付方式交予客户，并取得客户关于商品控制权转移的证据时确认销售收入。由于收入确认时间延后于产品发出，且交付时点及交付单据确认均取决于客户，故销售收入是否完整计入恰当的会计期间可能存在重大错报风险。因此，我们认定收入确认为关键审计事项。 2.审计应对我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：（1）了解和评估管理层对收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；（2）获取了重大业务合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评估恩捷股份的收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定；（3）结合恩捷股份产品类型及客户情况对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；（4）我们了解主要客户的背景及基本情况，识别是否为关联方并对主要客户就应收账款余额及销售金额等进行函证；（5）从销售收入明细账中选取样本，检查相关的合同（订单）、发票、交运单等单据并关注交付时间，核对收入确认时点；（6）对资产负债表日前后确认的销售收入核对至收入确认的支持性文件，对收入的确认执行截止性测试和期后检查程序；（7）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。根据我们实施的审计程序和获得的证据，我们认为，恩捷股份收入真实，并正确记录于恰当的会计期间。 (二)应收账款坏账准备事项 1.事项描述本年度恩捷股份应收账款会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注四/(十二)及附注六/注释4。 2022年12月31日，恩捷股份应收账款账面原值669,389.56万元，坏账准备13,417.85万元，净值655,971.71万元，占期末资产总额比重为16.92%。管理层基于交易对方的财务状况、对应收账款获取的担保、应收账款的账龄、交易对方的信用等级和历史还款记录进行评估，并参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，按照整个存续期预期信用损失考虑对应收账款计提坏账准备。因应收账款坏账准备计提金额的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款对财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。 2.审计应对（1）我们了解和评估管理层对应收账款进行日常管理、计提减值准备的关键内部控制，并进行了相应的穿行测试；（2）对于单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流做出的评估的依据，分析其是否合理；（3）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性；（4）结合期后回款检查，评价管理层对坏账准备计提的充分性。（5）评估管理层对应收账款的财务报表披露是否恰当。根据我们实施的审计程序和获得的证据，我们认为，恩捷股份对于应收账款坏账准备的会计估计充分合理。四、其他信息恩捷股份管理层对其他信息负责。其他信息包括财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任恩捷股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，恩捷股份管理层负责评估恩捷股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恩捷股份、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督恩捷股份的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恩捷股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恩捷股份不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就恩捷股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。（本页以下无正文）（本页无正文，为大华审字[2023]000299号审计报告之签字盖章页）大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：（项目合伙人）康文军中国・北京中国注册会计师：姚瑞二二三年三月二日合并资产负债表 2022年12月31日编制单位：云南恩捷新材料股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注六期末余额期初余额流动资产：货币资金注释1 3,954,316,829.31 1,833,450,205.69 注释2 9,850,069.59 5,137,194.34 交易性金融资产衍生金融资产应收票据注释3 637,755,156.47 368,575,191.23 注释4 6,559,717,117.36 4,405,436,085.52 应收账款注释5 692,286,629.08 526,473,335.53 应收款项融资预付款项注释6 220,239,470.09 226,474,516.69 注释7 20,596,472.81 8,119,316.74 其他应收款注释8 2,463,490,238.80 1,681,448,170.29 存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产注释9 87,029,166.67 其他流动资产注释10 321,998,218.33 407,556,013.80 14,967,279,368.51 9,462,670,029.83 流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释11 5,017,642.31 3,545,984.21 注释12 111,000,000.00 110,000,000.00 其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产注释13 8,399,300.54 8,933,531.66 注释14 14,306,873,399.88 10,877,888,212.91 固定资产注释15 3,584,554,509.73 1,752,915,718.82 在建工程生产性生物资产油气资产注释16 3,926,781.90 使用权资产无形资产注释17 1,054,043,010.42 560,863,178.11 开发支出注释18 520,230,679.65 520,230,679.65 商誉长期待摊费用注释19 1,317,972.74 3,559,617.17 递延所得税资产注释20 315,538,499.73 252,854,470.86 注释21 3,744,550,327.16 2,568,723,421.32 其他非流动资产非流动资产合计 23,655,452,124.06 16,659,514,814.71 38,622,731,492.57 26,122,184,844.54 资产总计（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并资产负债表（续） 2022年12月31日编制单位：云南恩捷新材料股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注六期末余额期初余额流动负债：注释22 9,527,853,434.55 4,116,148,340.30 短期借款交易性金融负债注释23 94,394.79 衍生金融负债应付票据注释24 609,315,699.02 487,407,828.53 应付账款注释25 1,720,586,992.11 650,545,657.28 预收款项合同负债注释26 24,596,154.15 761,923,312.38 注释27 54,164,141.80 33,329,916.78 应付职工薪酬注释28 279,461,730.79 190,156,537.78 应交税费其他应付款注释29 209,680,232.86 70,277,422.63 持有待售负债注释30 858,495,954.79 383,397,992.10 一年内到期的非流动负债其他流动负债注释31 275,222,986.34 240,737,724.26 13,559,471,721.20 6,933,924,732.04 流动负债合计非流动负债：注释32 4,179,264,746.86 2,803,108,832.30 长期借款应付债券注释33 425,795,937.76 413,239,181.29 其中：优先股永续债租赁负债注释34 1,331,485.16 长期应付款长期应付职工薪酬预计负债注释35 823,467,109.47 754,958,659.55 递延收益注释20 236,759,482.43 141,144,032.72 递延所得税负债其他非流动负债注释36 542,217,694.55 538,517,694.55 6,208,836,456.23 4,650,968,400.41 非流动负债合计负债合计 19,768,308,177.43 11,584,893,132.45 股东权益：股本注释37 892,411,690.00 892,406,822.00 注释38 50,317,083.84 50,352,323.80 其他权益工具其中：优先股永续债注释39 7,685,332,598.80 7,635,639,929.52 资本公积注释40 101,753,346.66 204,444,302.78 减：库存股其他综合收益注释41 7,774,250.92 -3,746,198.57 专项储备注释42 191,644,843.59 173,392,922.26 盈余公积未分配利润注释43 9,000,475,751.88 5,288,265,431.08 17,726,202,872.37 13,831,866,927.31 归属于母公司股东权益合计少数股东权益 1,128,220,442.77 705,424,784.78 18,854,423,315.14 14,537,291,712.09 股东权益合计负债和股东权益总计 38,622,731,492.57 26,122,184,844.54 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并利润表年度 2022 编制单位：云南恩捷新材料股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注六本期金额上期金额注释44 12,590,925,529.68 7,982,426,810.59 一、营业收入注释44 6,568,148,382.65 4,002,023,714.23 减：营业成本税金及附加注释45 57,680,955.03 37,128,232.84 注释46 74,455,043.47 74,035,002.36 销售费用注释47 323,291,931.01 216,333,939.36 管理费用研发费用注释48 724,297,699.66 409,178,730.28 注释49 211,531,870.97 152,982,055.47 财务费用 287,498,131.60 221,206,595.88 其中：利息费用利息收入 26,258,474.95 20,299,433.23 注释50 156,434,027.51 134,079,448.78 加：其他收益注释51 22,731,466.27 27,109,413.02 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,471,658.10 1,687,090.23 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -18,658,871.90 -9,956,624.13 净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释52 9,755,674.80 137,194.34 信用减值损失（损失以“-”号填列）注释53 -8,324,053.71 -24,846,360.74 注释54 -42,921,534.91 -10,663,472.55 资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）注释55 223,345.22 308,957.41 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 4,769,418,572.07 3,216,870,316.31 注释56 1,962,503.26 5,349,575.50 加：营业外收入注释减：营业外支出 57 6,236,954.06 2,645,030.21 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4,765,144,121.27 3,219,574,861.60 注释58 553,009,563.88 332,720,824.45 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列） 4,212,134,557.39 2,886,854,037.15 （一）按经营持续性分类 4,212,134,557.39 2,886,854,037.15 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类 4,000,461,964.37 2,717,628,798.01 归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 211,672,593.02 169,225,239.14 少数股东损益（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额 12,061,121.08 -3,934,256.01 11,520,449.49 -3,746,198.57 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 750,000.00 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1 其他权益工具投资公允价值变动 750,000.00 10,770,449.49 -3,746,198.57 （二）将重分类进损益的其他综合收益 11,527,018.37 -4,502,767.45 1. 外币财务报表折算差额 2. 应收款项融资信用减值准备 -756,568.88 756,568.88 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 540,671.59 -188,057.44 4,224,195,678.47 2,882,919,781.14 六、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额 4,011,982,413.86 2,713,882,599.44 归属于少数股东的综合收益总额 212,213,264.61 169,037,181.70 七、每股收益：（一）基本每股收益 4.48 3.06 （二）稀释每股收益 4.46 3.05 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并现金流量表 2022年度编制单位：云南恩捷新材料股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注六本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量： 8,308,323,229.28 6,192,723,975.82 销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还 280,936,013.05 357,117,868.83 注释59 302,014,480.06 296,201,968.18 收到其他与经营活动有关的现金 8,891,273,722.39 6,846,043,812.83 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金 6,268,851,123.90 3,844,341,884.47 883,089,073.20 653,147,819.25 支付给职工以及为职工支付的现金 900,675,889.00 705,344,941.58 支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金注释59 335,070,037.63 224,563,789.71 经营活动现金流出小计 8,387,686,123.73 5,427,398,435.01 503,587,598.66 1,418,645,377.82 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 55,000,000.00 1,770,600,000.00 12,217,774.71 39,541,818.23 取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,081,977.73 4,743,027.47 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 72,299,752.44 1,814,884,845.70 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 5,257,761,880.77 3,995,963,251.24 350,000,000.00 1,059,810,518.38 投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金注释59 150,164,555.53 474,586,405.90 5,757,926,436.30 5,530,360,175.52 投资活动现金流出小计 -5,685,626,683.86 -3,715,475,329.82 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量： 372,446,946.93 41,323,782.65 吸收投资收到的现金 270,693,600.27 41,323,782.65 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 14,006,864,781.67 6,075,195,864.97 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 14,379,311,728.60 6,116,519,647.62 6,748,216,372.27 3,759,907,508.21 偿还债务支付的现金 595,877,608.26 387,731,899.73 分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润注释59 256,109,825.98 355,820,208.65 支付其他与筹资活动有关的现金 7,600,203,806.51 4,503,459,616.59 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额 6,779,107,922.09 1,613,060,031.03 5,687,720.52 -1,846,294.98 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,602,756,557